Ulga podatkowa w ramach PSI – ile realnie można zaoszczędzić? (z przykładami)

Polska Strefa Inwestycji (PSI) to jeden z najskuteczniejszych instrumentów wsparcia przedsiębiorców w Polsce. Jedną z jej głównych korzyści jest ulga podatkowa PSI, która pozwala znaczną część kosztów inwestycji odzyskać w postaci zwolnienia z podatku dochodowego.

Na czym polega ulga podatkowa w Polskiej Strefie Inwestycji?

Ulga podatkowa PSI to możliwość skorzystania ze zwolnienia z podatku dochodowego (CIT lub PIT) przez określony czas. Zwolnienie to przysługuje na podstawie decyzji o wsparciu i dotyczy dochodów wygenerowanych w związku z nową inwestycją.

Jakie są warunki skorzystania z ulgi podatkowej w ramach PSI?

Aby skorzystać z ulgi podatkowej Polskiej Strefy Inwestycji, przedsiębiorca musi:

• zrealizować nową inwestycję,
• uzyskać decyzję o wsparciu,
• ponieść koszty kwalifikowane zgodne z regulacjami PSI,
• spełnić kryteria ilościowe i jakościowe PSI.

Jak długo można korzystać z ulgi podatkowej w PSI?

Czas trwania zwolnienia z podatku zależy od lokalizacji inwestycji. Na ogół wynosi od 10 do 15 lat, zgodnie z mapą pomocy regionalnej. Im słabiej rozwinięty region, tym dłuższy okres zwolnienia.

Ile wynosi maksymalna kwota zwolnienia podatkowego w PSI?

Kwota ulgi to wynik kalkulacji intensywności pomocy publicznej i wartości kosztów kwalifikowanych. Intensywność pomocy może wynosić od 10% do 70% w zależności od regionu i wielkości przedsiębiorstwa.

Przykład: Mikroprzedsiębiorca inwestuje 1 000 000 zł w województwie lubelskim (70% intensywności pomocy). Może skorzystać ze zwolnienia z podatku w wysokości 700 000 zł.

Jak obliczyć wysokość zwolnienia w ramach PSI?

Kalkulacja ulgi podatkowej PSI opiera się na:

1. Określeniu wartości kosztów kwalifikowanych,
2. Sprawdzeniu intensywności pomocy regionalnej dla danego miejsca,
3. Pomnożeniu tych wartości.

Wzór: Koszty kwalifikowane x intensywność pomocy = maksymalna wartość zwolnienia.

Jakie dokumenty są potrzebne do uzyskania ulgi podatkowej w PSI?

Aby ubiegać się o ulgę, potrzebna jest:

• decyzja o wsparciu,
• plan inwestycyjny,
• dokumentacja kosztów kwalifikowanych,
• ewidencja dochodów z inwestycji,
• dokumentacja podatkowa potwierdzająca wykorzystanie ulgi.

Czy MŚP mogą liczyć na wyższe ulgi w PSI?

Tak, małe i średnie przedsiębiorstwa mogą korzystać z wyższych intensywności pomocy publicznej, co oznacza większe oszczędności podatkowe w strefie inwestycyjnej.

Jaka jest różnica między ulgą w PSI a ulgą B+R?

• Ulga PSI: zwolnienie z podatku dochodowego na podstawie decyzji o wsparciu i inwestycji.
• Ulga B+R: możliwość odliczenia kosztów działalności badawczo-rozwojowej od podstawy opodatkowania. Można stosować je łącznie, o ile nie występuje podwójne finansowanie tych samych wydatków.

Jak rozliczyć ulgę PSI w deklaracji podatkowej?

Zwolnienie z podatku dochodowego wykazywane jest w deklaracji CIT-8 lub PIT-36L, z zaznaczeniem dochodu objętego decyzją PSI. Wymagana jest osobna ewidencja dochodów.

Czy ulga w PSI obejmuje podatek VAT?

Nie. Ulga podatkowa PSI dotyczy jedynie podatku dochodowego. Koszty inwestycji są ujmowane w wartościach netto (bez VAT), chyba że VAT nie podlega odliczeniu.

Jaki jest rzeczywisty koszt inwestycji po uwzględnieniu ulgi PSI?

Dzięki PSI inwestycja może kosztować znacznie mniej. Przykładowo, inwestując 2 mln zł przy 50% intensywności pomocy, realny koszt inwestora po uzyskaniu zwolnienia podatkowego to 1 mln zł.

Czy można łączyć ulgę PSI z innymi ulgami podatkowymi?

Tak, ale należy uważać na przepisy o niedopuszczalności podwójnego finansowania. Popularne kombinacje to ulga PSI z ulgą B+R, ulgą na robotyzację czy IP Box.

Zwolnienia fiskalne dla inwestorów w ramach Polskiej Strefy Inwestycji to efektywne planowanie finansowe firmy i realna optymalizacja finansowa dla biznesu. Chcesz wiedzieć, ile Ty możesz zyskać? Skorzystaj z kalkulatora korzyści fiskalnych PSI lub skontaktuj się z Due Consulting – pomożemy Ci w kalkulacji wsparcia inwestycyjnego i procedurze uzyskania decyzji o wsparciu.